Професійні послуги з міжнародного оподаткування в Україні
Українець живе у Варшаві другий рік, має ФОП в Україні та рахунок у польському банку. Чи платить він податки в Польщі? Чи зобов’язаний звітувати в Україні про польський рахунок? Що буде, якщо не звітувати? Три питання – і жодне з них не має очевидної відповіді без аналізу конкретної ситуації.
Міжнародне оподаткування – це не про те, як платити менше. Це про те, щоб розуміти, де і що ти зобов’язаний платити, і не отримати штраф там, де і не підозрював про зобов’язання.
Звітність КІК-2026 та комплаєнс іноземних компаній
Звітність КІК у 2026 році – найпоширеніший запит до міжнародних податкових консультантів серед українців. Контрольовані іноземні компанії, тобто іноземні структури, якими керують або володіють резиденти України, потрапили під пряме регулювання кілька років тому – і далеко не всі власники досі зрозуміли наслідки.
Регламент фіксації прибутків закордонних структур
Комплексний супровід КІК (контрольовані іноземні компанії) передбачає не лише декларування, а й глибоке податкове моделювання. Власнику капіталу необхідно враховувати такі регуляторні вимоги:
- Знати технічний алгоритм, як подати звіт КІК через електронний кабінет у 2026 без процедурних помилок.
- Проводити превентивний податковий аудит іноземних активів перед поданням декларації для коригування фінансового результату.
- Своєчасно розраховувати оподаткування дивідендів з-за кордону, уникаючи подвійних фіскальних претензій.
Штрафи за неподання звіту КІК у 2026 році суттєві. Неподання або подання з помилками – окремі склади порушень із різними розмірами санкцій. Відповідальність за нерозкриття бенефіціарного власника іноземної структури – ще один ризик, про який власники офшорних або холдингових компаній дізнаються вже після того, як ДПС надіслала запит.
Конвенція про уникнення подвійного оподаткування та захист
Конвенція про уникнення подвійного оподаткування між Україною і конкретною країною не захищає автоматично. Вона дає право на захист – але тільки якщо правильно оформлені документи, підтверджено резидентство і обрано потрібну статтю конвенції для конкретного типу доходу. Пропустив один крок – і пільгова ставка не застосовується, а доплата плюс штраф за недоплату стають цілком реальними.
Захист доходів резидентів за кордоном
Уникнення подвійного оподаткування для ФОП у Польщі – мабуть, найтиповіший кейс останніх двох років. Підприємець зареєстрований в Україні, живе у Варшаві, працює з польськими або міжнародними клієнтами. Де він податковий резидент, в Україні чи в Польщі – залежить від тривалості перебування, центру життєвих інтересів і ще кількох критеріїв.
Для легального врегулювання фіскального статусу використовуються такі інструменти:
- Офіційне податкове резидентство України, підтвердження якого вимагає отримання паперових або цифрових сертифікатів від ДПС.
- Своєчасне подання заяви та довідка про статус податкового резидента України для іноземних податкових агентів.
- Офіційне отримання довідки про сплачені податки в Німеччині для української ДПС з метою проведення процедури заліку в Україні.
Консультація щодо податкового резидентства при тривалому проживанні за кордоном потрібна не для того, щоб «оптимізувати», а щоб просто зрозуміти свій статус і не отримати претензії від обох країн одночасно.
Розрахунок податку на дивіденди від іноземних інвестицій в Україні залежить від того, чи є між країнами конвенція і яка ставка нею передбачена. Зменшення податку на репатріацію при виплаті дивідендів можливе саме через правильне застосування конвенційних ставок – але лише якщо підготовлені всі необхідні документи.
Автоматичний обмін податковою інформацією CRS та ризики
Автоматичний обмін податковою інформацією CRS – система, яка вже кілька років функціонує між більшістю розвинених країн.
| Категорія контролю | Особливості фіскального моніторингу в Україні | Критичні ризики для власника рахунку |
| Система CRS (Традиційні банки) | Повна перевірка рахунків за системою CRS – що потрібно знати бізнесу: ДПС автоматично отримує дані про залишки на рахунках в ЄС. | Нарахування податків на незадекларовані закордонні доходи компаній та фізосіб. |
| Цифрові платформи (Revolut, Wise) | Актуальний запит – ччи потрібно платити податки в Україні з доходів на Revolut або Wise, оскільки ці системи також інтегровані в обмін. | Застосовуються жорсткі штрафи за неподання повідомлення про відкриття рахунку за кордоном. |
| Спадщина та подарунки | Будь-які капітальні активи підлягають безумовному декларуванню за місцем реєстрації бенефіціара. | Виникають незаплановані податкові наслідки отримання спадщини з-за кордону в Україні. |
Трансфертне ціноутворення: послуги для міжнародного бізнесу
Трансфертне ціноутворення – послуги з підготовки документації стосуються компаній, що мають операції з пов’язаними особами-нерезидентами. Підготовка документації з трансфертного ціноутворення для ІТ-компаній – один із найпоширеніших кейсів: виплати роялті, послуги між пов’язаними структурами, внутрішньогрупове фінансування.
Оптимізація та комплаєнс безконтактних бізнес-моделей
- Оподаткування прибутку іноземної компанії без створення представництва – окремий сценарій, де ризик постійного представництва треба оцінювати заздалегідь.
- Виплата роялті нерезиденту: податкові наслідки та обмеження – тема, де помилки коштують дорого. Ставка податку на репатріацію, застосування конвенційних знижених ставок, вимоги до підтвердження бенефіціарного власника – все це треба опрацювати до виплати, а не після того, як банк поставив запитання.
- Оподаткування прибутку іноземної компанії без створення представництва – сценарій, актуальний для тих, хто продає в Україну дистанційно. Як вивести прибуток з іноземної компанії в Україну з мінімальними податками – питання, де відповідь залежить від структури: чи є КІК, яка конвенція застосовується, чи є реальний substance в іноземній юрисдикції.
- Структурування міжнародного бізнесу і міжнародне податкове планування – ширші задачі, які починаються з аналізу поточної ситуації. Перехід з іноземного резидентства на українське: податкові ризики – окремий кейс, який зараз стає актуальнішим у зворотному напрямку, ніж кілька років тому.
- Оподаткування представництв іноземних компаній в Україні – суміжна тема, яка перетинається з КІК і трансфертним ціноутворенням одночасно. Якщо іноземна компанія має постійне представництво в Україні, воно стає самостійним платником податку на прибуток. Операції між представництвом і головною структурою потрапляють під контроль ТЦУ, якщо перевищують порогові значення.
- Податки для ІТ-компаній за кордоном – окремий кейс у цьому контексті: розподіл функцій між українською та іноземною частиною групи визначає, де формується прибуток і де він оподатковується. Податковий аудит іноземних активів перед поданням декларації дозволяє впорядкувати картину до того, як звіт пішов до ДПС, а не виправляти її після.
Польща, Естонія та інші: податки для бізнесу
Податки в Польщі для українського бізнесу – найпоширеніший запит серед тих, хто переїхав або відкрив структуру після 2022 року. Польська система відносно зрозуміла, але є нюанси з ПДВ, соціальними внесками і визнанням витрат, які суттєво впливають на реальне навантаження.
Податки в Естонії для українців приваблюють передусім моделлю оподаткування нерозподіленого прибутку. Але є умова: компанія повинна мати реальну економічну присутність в Естонії, а не бути просто зареєстрованою там. Без цього ДПС України може розглядати її як КІК і оподатковувати прибуток в Україні.
Консультація щодо застосування MLI конвенції при виплаті відсотків – вузькоспеціалізований, але важливий запит. MLI суттєво змінила умови застосування конвенційних пільг для багатьох країн, і те, що працювало до 2019–2020 років, може вже не працювати зараз.
Податкові наслідки отримання спадщини з-за кордону в Україні – ще одна зона, де люди регулярно дізнаються про зобов’язання постфактум. Декларування, оцінка, сплата – все це має строки, і запізнення коштує штрафів.
Податковий аудит міжнародних операцій, юридичний супровід ЗЕД, міжнародний податковий комплаєнс, вихід на міжнародні ринки з податковим консалтингом, мінімізація податків при експорті послуг – BuhalteriO супроводжує всі ці задачі. Зверніться за консультацією, щоб розібратися з вашою конкретною ситуацією.